国际货币基金组织发布有关设计和执行烟草税政策的新指南

14 Dec 2016
Research Alert

烟草税是各国公认的“双赢”措施: 它既可以为各国提供稳定的政府收入来源,也是减少烟草使用从而改善公众健康的有效途径。国际货币基金组织的系列出版物”操作指南”中,新增了一份题为《如何设计和执行烟草消费税》的文件,为设计和执行烟草消费税提供指导。这份文件讨论了合适的烟草消费税水平和组合的确定方法,对烟草税影响(包括对消费的影响)的监测,烟草税收入的定向使用,以及打击烟草制品非法贸易的行政管理工具。

部分要点:

  • 合适的消费税水平取决于具体国情,包括:烟草消费量、烟草使用率、烟草制品价格和可负担性,以及烟草制品需求对提高烟草税的敏感程度。
    • 虽然一般来说,用于表现消费与价格之间关系的需求曲线是难以测算的,但是它却对设计理想的烟草税十分关键。持续逐步提高烟草税,能使政府监测并更好地了解所提烟草税对价格和消费的影响。 
  • 已经证明从量消费税比从价消费税更为有效,执行起来成本更低。
    • 从量消费税能够提高产品质量,并最终导致烟草制品价格更高、品牌更少和价格差异更小。与此相反,从价消费税使生产商有巨大的动力去降低生产成本,增加产品多样性。与从价消费税相比,从量消费税更难避税,征收成本更低。 
    • 从量和从价消费税的最佳政策组合,常常取决于多种实际考量,比如:现有税收制度结构,管理的简单性,收入稳定性,通货膨胀,竞争政策,对国内产业的保护,就业,农民改种其他作物,以及各地区的在具体收入、经济和健康上的需求。 
  • 虽然在争取定向使用烟草税上, 可能会遇到政治阻力,但是, 定向使用能够更好地解释提高烟草税是为了更广泛地减少烟草制品带来的负担,为烟草控制和医疗项目提供资金来源。 
  • 边境控制是打击烟草制品非法贸易的第一道防线,同时必须辅以强有力的、统一的法律和行政跟踪系统,确保整个供应链依法运作。
    • 数据收集和分析对监测非法贸易的范围和风险以及如何应对十分关键。

主要信息:

  • 提高烟草税、降低烟草制品可负担性的烟草税政策,能为各国政府带来大量新的收入,减少烟草制品使用,改善公众健康。 
  • 提高烟草税的税收政策有效性,非常依赖于税收政策的设计、监测和执行,以及税收体系、管理的效力。 
  • 通过强有力的边境控制和烟草税管理,应当并且能够解决非法贸易问题。

该文件全文[仅有英文],见: http://www.imf.org/external/pubs/ft/howtonotes/2016/howtonote1603.pdf

完整英文表述:International Monetary Fund (IMF). Fiscal Affairs Department. How To Design and Enforce Tobacco Excises? Washington, DC; November 2016.(国际货币基金组织。财政事务部。《如何设计和执行烟草消费税?》美国华盛顿特区;2016年11月。)

更多资料:

国际货币基金组织是一家向其成员国提供财政支持和建议的国际组织。

如果你对这份出版物或者在倡导工作中如何使用有疑问,请联系: globalresearch@tobaccofreekids.org


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